成都刑事律师筹划的具体方法有哪些
公民的权益与义务密不可分，公民在享有合理合法征税谋划权益的同时，依法征税也成为每位公民应尽的义务。依据国度**总局发布的数据显现，高校已位列十大高收入对象之中，各地**部门对其停止重点监管。
一、**谋划及其意义
20世纪90年代，**谋划的概念才逐步引入中国，**谋划也称税收谋划、征税谋划。盖地以为：“税收谋划，即在不违背国度有关法律和国际公认原则(惯例)的前提下，为完成企业财务目的而停止的旨在减轻、减缓税收担负的一种**谋划或布置”。高金平以为：“征税谋划即征税人为完成利益最大化，在不违背法律法规的前提下，对尚未发作或曾经发作的应税行为停止的各种巧妙布置”。**谋划是单位理财的一种活动，具有合法性、目的性和谋划性等特性，它与**、**、避税存在着实质上的区别。对事业单位员工工资薪酬所得停止科学合理的**谋划，不只有利于国度完善现行税收法规，树立税负公平的经济环境;降低单位的整体税负，进步单位的财务管理程度;还能够加强员工依法征税的认识，维护员工的合法权益。
二、个人所得税谋划思绪
2011年6月30日，第十一届全国****会第二十一会议审议经过了《关于修正的决议》，随后，***第600号令发布新《个人所得税法施行细则》，并于2011年9月1日起开端实施。新修订的个人所得税法把原2，000元/月减除费用进步到3，500元/月;把原9级超额累进税率降为7级，取消15%和40%两级税率;将最低档税由原5%降为3%.新税法总的指导准绳是：让高收入者多交税，中收入者少交税，低收入者不交税。
事业单位员工个人所得税应税所得项目主要有工资(工资、津贴)、绩效奖励、各类补贴、加班费、过节费、科研奖励费等。如下所示：
应征税额=应征税所得额×适用税率-速算扣除数
应征税所得额=每月工资、薪金收入总额-3500-三险一金-其他允许扣减的费用
可见，应征税额与收入、税率和速算扣除数等要素有着亲密的关系，所以经过谋划后，即便员工收入相同，应征税所得额也会有所差别。因而，能够经过降低适用税率，减少应税收入，增加应抵扣费用等办法来谋划员工工薪收入征税思绪。此外，合理应用征税临界点也能够起到节税作用。
三、**谋划的详细办法
(一)充沛应用应抵扣款额停止谋划
现行个人所得税法及其施行条例规则了许多税收减免政策，事业单位应高度注重征税谋划工作，充沛应用国度相关税收政策，减轻员工个税担负。
《国度**总局关于印发的通知》(国税发[1994]89号)规则：独生子女补贴、执行*****制度未归入根本工资总额的补贴、津贴差额和家眷成员的副食品补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助等不属于工资、薪金性质的补贴、津贴不缴个人所得税。1999年国税发55号《关于个人所得税有关政策问题的通知》规则：个人因公务用车和通讯制度变革而获得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定规范的公务费用后，依照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。《财政部国度**总局关于高级专家延长退休期间获得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》(财税[2008]7号)规则：高级专家(指享用**特殊津贴专家、两院院士)从其劳动人事关系所在单位获得的，单位按国度有关规则向教工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税。《国度**总局关于离退休人员获得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函[2008]723号)规则：离退休人员按规则**的离退休工资或养老金免税，另从原任职单位获得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除规范后，按工资、薪金所得应税项目缴税 .
依据税法相关规则，在工会经费中分发给个人的生活补助，医院提取的职工福利费，救济金、抚恤金免征个税。事业单位可应用提留的工会经费或福利费增加艰难员工的生活补助，使其在增加收入的同时又不因而增加税收担负。
省级****、***部委和军级以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、文化、卫生、体育、环境维护等方面的奖金免税。
(二)经过降低名义工资停止谋划
减轻税负最有效，最直接的途径就是合理降低工资、薪金的名义收入。税法规则，每月工薪收入超越3，500元的局部要依照7级超额累进税率交税。因而，在保证合法的前提下，可合理地将收入费用化、福利化，在保证不增加单位实践支出的同时降低员工名义收入，改善员工福利，从而到达降低税负的目的。
主要办法有：
(1)为引进的海归、博士、学术团队等提供周转房或有单位直接担负房租，而不是发放租房补贴或住房货币补贴。
(2)免费为员工提供文体活动场所，如免费**职工活动中心、员工之家、体育馆等。
(3)免费为员工提供后勤效劳，如免收物管费、清洁费、网络运用费、停车费等。
(4)取消以现金方式发放的交通补贴、午餐补助等，统一提供班车接送，统一供给免费午餐。
(5)应用工会组织布置医务人员集体活动，减少现金发放。
(6)材料费、进修费、培训费、差旅费等可按一定额度为员工报销。
如陈先生每月计税收入9000元，每月房租费2500元，中餐费320元，交通费300元，图书费200元，健身费280元。除去固定开支，陈先生的可支配收入为5400元，每月应征税额=(9000-3500)×20%-555=545元。若由单位采取福利或实报实销的方式提供固定开支，则陈先生的应征税收入则变为5400元，应征税额=(5400-3500)×3%-0=57元。经谋划，陈先生每月节税488元，全年节税5856元。
3、合理转化科研奖励停止谋划
往常，科研程度已成为培育创新人才，提升单位品牌和综合实力的重要标志。各单位纷繁推出sci**战略，奖励在科研方面表现突出的人才。税法规则，科研奖励与工资相同予以课税。所以，合理运用科研奖励不只关系到科研工作的顺利展开，也关系到员工的税负。详细措施有：
(1)科研奖励继续用于课题研讨，不直接发放现金。用所购实验资料和审定费、测试费等**来报销，这样不只补偿了科研经费的缺乏，还不会增加科研人员工资性收入，使此项补贴免于征税。
(2)奖励费以课题组方式分拆应税所得，经过减少应税额和降低适用税率的方式减少税负。如王教授掌管一项国度基金，课题组成员5人，年底应得科研奖励40000元，期间共支付实验资料费、测试化验费、燃料动力费、会议差旅费等24000元。对其征税谋划有以下两种办法：
一、由王教授一人**科研奖励之后分发其他成员，则王教授应征税额=40000×30%-2755=9245元。
二、将科研奖励按5∶5的比例在课题组成员内分配，即项目担任人王教授20000元，其他成员每人20000÷4=5000元，则王教授的应征税额=20000×25%-1055+(5000×20%-555)×4=5725元。
三、单位在科研项目专项资金中报销课题研讨过程中产生的一切支出，24000元。之后再分发其他奖励，则王教授应征税额=(40000-24000)×25%-1005=2995元。
四、由单位在科研项目专项资金中报销课题研讨过程中产生的相关支出，24000元。补发科研奖励16000元，由学校按5∶5比例在课题组成员内分配，即王教授8000元，其他成员每人2000元，则王教授的应征税额=8000×20%-555+(2000×10%-105)×4=1425元。
由此可见，计划四为最优计划，比如案一节税7820元。
(四)选择适用低税率停止谋划
劳务报酬所得虽与工资薪金同属征税人的劳动报酬所得，但两者却各有不同，它们之间的差别主要表现在实践税收担负与税率方式上。区别二者的关键在于劳动者能否与用人单位签署劳动合同，双方能否存在雇佣与被雇佣的关系。劳务报酬所得适用20%、30%、40%的超额累进税率，工资薪金所得适用3%～45%的七级超额累进税率，当应税所得在55000元～80000元区间时，工薪所得适用税率低;超越80，000元，劳务所得适用税率低。
(五)应用捐赠抵减避税停止谋划
《中华**共和国个人所得税法》第六条及施行条例第二十四条规则，个人将其所得经过中国境内的社会团体、国度机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾祸的地域、贫穷地域的捐赠，只需捐赠额未超越其应征税所得额30%的局部，就可从其应征税所得额中扣除。另外，以个人名义向中华见义勇为基金会、中国红十字会、乡村义务教育、公益性青少年活动场所、老年效劳机构等对象停止捐赠可全额抵扣。因而，只需个人捐赠的方式、投向、额度契合法律规则，就可使这局部捐赠免于课税。该政策允许医务人员将本人对外捐赠的一局部改由税收来担负。捐赠时能够降低适用最高边沿利率，减轻税收担负，到达节税目的。当捐赠额超越规范，需以一定比例在税前列支时，可思索改动捐赠的所得来源或捐赠投向，增加捐赠次数或取得税前据实列支捐赠额的时机。当捐赠所得项目或捐赠投向有限或招致捐赠额不能在税前据实列支时，可在保证捐赠总额不变的前提下增加捐赠次数和税前列支的时机，依据捐赠限额的大小分次布置捐赠额，在最大限度抵免税款的同时实行社会义务。
(六)用好“三险一金”等扣减费用停止谋划
依据国度**总局、财务部《关于根本养老金、根本医疗保险金、失业保险金、住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)，依照省级以上****规则的比例提取并缴付的“三险一金”，不计入个人当期的工资薪金收入，免征个税。此外，由于依据上年度数据计算得到的公积金在本年度中按月扣减，不受本年度工资增长的影响，但工资增长局部少计的公积金允许在本年度末做一次性的补缴。那么在年末收入较多时，可经过此项公积金补缴，增加年末该月的个税税前可抵扣金额，从而减轻税负。单位或个人分别在不超越职工自己上年度月均工资12%的幅度内，实践缴存的住房公积金允许在应征税所得额中扣除。但要留意的是，职工自己月均工资的3倍，超越此缴存基数和缴存比例上限局部要交纳个人所得税。所以，单位要充沛应用三险一金的免税政策，把握好公积金的缴存上限，最大限度地为员工减轻税负。
四、工资薪酬**谋划时的留意事项
(一)合法性
依法征税是荣耀而崇高的任务，也是每个公民应尽的义务。**谋划必需在法律答应的范围内停止。需求备案的避税处置必需到**机关注销备案，否则冒犯了法律，构成**罪，反而得失相当。
(二)整体思索
不能单一地为了节税而改动薪酬发放方式，要从大局动身，通盘思索，在不损伤员工根本利益，不改动员工积极性的前提下，才开端思索避税操作，否则不但不能鼓励员工，也影响了节税效果。
(三)增强业务学习
从维护员工切身利益和为员工效劳的角度思索，财务部门应高度注重员工工资薪金所得税的**谋划，认真学习相关**政策，在税法所允许的范围内，充沛、合理天时用各项税收优惠政策停止**谋划，选择最佳税负计划，降低员工个人税负的支付本钱，为员工争取最大的税后收益。
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